΄Εντοκο γραμμάτιο ================== Στην περίοδο Τ0 ο ΕΟ έχει 1000 ευρώ σε καταθέσεις: =========== ======================== Τ0 ACC.DPSTS ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== STCK 1000 FLS 0 =========== ======================== =========== ======================== Τ0 ACC.KEY ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== BK_PRC 1000 INCM 0 =========== ======================== Στα τέλος της περιόδου Τ1 ο ΕΟ πραγματοποιεί αγοϱά 2 εντόκων γραμματίων σε τιμή 90 ευρώ ανά τεμάχιο τα οποία λήγουν στο τέλος της περιόδου Τ3 με ονομαστική τιμή 100 ευρώ ανά τεμάχιο. Για την απλοποίηση του παραδείγματος γίνεται η παραδοχή ότι τα ομόλογα αυτά δεν έχουν δοθεί ως δάνειο σε αντιστρεπτέες πράξεις: =========== ======================== Τ1: ACC.ASST_DBT ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== STCK 180 FLS 180 NMNL_STCK 200 LND_FR_SFT 0 ACCRLS 0 =========== ======================== =========== ======================== Τ1: ACC.DPSTS ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== STCK 820 FLS -180 =========== ======================== =========== ======================== Τ1 ACC.KEY ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== BK_PRC 1000 INCM 0 =========== ======================== Στην περίοδο Τ2 συσσωρεύονται έμμεσα δεδουλευμένοι τόκοι αξίας 10 ευρώ από την αύξηση στην αξία των εντόκων λόγω αγοράς των εντόκων σε τιμή χαμηλότερη της ονομαστικής. Προσοχή: η παραπάνω αύξηση της αξίας των εντόκων γραμματίων συμπληρώνεται στους δεδουλευμένους τόκους (ACCRLS) και το STCK συμπληρώνεται ως καθαρό (χωρίς να περιλαμβάνει αυτή την αύξηση): =========== ======================== Τ2: ACC.ASST_DBT ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== STCK 180 FLS 0 NMNL_STCK 200 LND_FR_SFT 0 ACCRLS 10 =========== ======================== =========== ======================== Τ2: ACC.ASST_RMNNG ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== TYP AI_DBT STCK 10 FLS 10 =========== ======================== =========== ======================== Τ2: ACC.DPSTS ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== STCK 820 FLS 0 =========== ======================== =========== ======================== Τ2 ACC.KEY ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== BK_PRC 1010 INCM 10 =========== ======================== Στην περίοδο Τ3 συσσωρεύονται επιπλέον έμμεσοι δεδουλευμένοι τόκοι αξίας 10 ευρώ και στο τέλος της περιόδου αποπληρώνεται το έντοκο γραμμάτιο: =========== ======================== Τ3: ACC.ASST_DBT ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== STCK 0 FLS -180 NMNL_STCK 0 LND_FR_SFT 0 ACCRLS 0 =========== ======================== =========== ======================== Τ3: ACC.ASST_RMNNG ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== TYP AI_DBT STCK 0 FLS -10 = 10-20 =========== ======================== =========== ======================== Τ3: ACC.DPSTS ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== STCK 1020 FLS 200 = 180+20 =========== ======================== =========== ======================== Τ3 ACC.KEY ------------------------------------- Μεταβλητή Τιμή =========== ======================== BK_PRC 1020 INCM 10 =========== ========================