΄Ελεγχος Στοιχείων Βάσης

Έλεγχος καθαρής θέσης (NET_ASSET)

Ο έλεγχος είναι σημαντικός.

Ελέγχεται ότι το άθροισμα του γινόμενου της λογιστικής τιμής επί τον αριθμό μετοχών/μεριδίων για κάθε είδος μετοχής/μεριδίου του ΕΟ ισούται με την αξία του ενεργητικού μείον την αξία του παθητικού.

Πιο αναλυτικά θα πρέπει να ισχύει η παρακάτω σχέση:

\[ \begin{align}\begin{aligned}\mathrm{LHS} &= \mathrm{RHS}\\\mathrm{LHS} &= \sum_s(\mathrm{AGG.BK\_PRC}\sum_h\mathrm{HLDR.QNTTY})\\\mathrm{RHS} &= \mathrm{ASSETS} - \mathrm{LIABILITIES}\\\mathrm{ASSETS} &= \sum_i\mathrm{DPST.STCK} + \sum_iA\mathrm{SST\_DBT.STCK} + \sum_i\mathrm{ASST\_LN.STCK} + \sum_i\mathrm{SHR.STCK} + \sum_i\mathrm{DER.STCK} + \sum_i\mathrm{ASST\_NN\_FNNCL.STCK} + \sum_i\mathrm{ASST\_RMNNG.STCK}\\\mathrm{LIABILITIES} &= \sum_i\mathrm{LBLTY\_DBT.STCK} + \sum_i\mathrm{LBLTY\_LN.STCK} + \sum_i\mathrm{LBLTY\_RMNNG.STCK}\\s &= \text{Άθροισμα ανά μετοχή, μερίδιο, κατηγορία μεριδίου του επενδυτικού οργανισμού}\\h &= \text{Άθροισμα ανά κάτοχο}\\i &= \text{Άθροισμα ανά στοιχείο του λογαριασμού του ισολογισμού που ακολουθεί}\end{aligned}\end{align} \]

Σε περίπτωση που δεν ισχύει η παραπάνω σχέση θα παρέχονται οι παρακάτω τιμές:

ID

Αναγνωριστικός κωδικός ΕΟ

DATE

Ημερομηνία

LHS

H τιμή του LHS

RHS

Η τιμή του RHS

ASSETS

Η αξία του ενεργητικού

LIABILITIES

Η αξία του παθητικού

DIFFERENCE

H διαφορά LHS - RHS

Έλεγχος μεταξύ εισοδήματος και ροών (INCOME_CROSSCHECK)

Ο έλεγχος είναι σημαντικός.

Ελέγχεται ότι το συνολικό εισόδημα για κάθε ΕΟ ισούται με το υπολογιζόμενο εισόδημα με βάση τις συναλλαγές στο ενεργητικό, παθητικό καθώς και τις συμμετοχές και εξοφλήσεις.

Πιο αναλυτικά θα πρέπει να ισχύει η παρακάτω σχέση:

\[ \begin{align}\begin{aligned}\mathrm{LHS} &= \mathrm{RHS}\\\mathrm{LHS} &= (\mathrm{ASSET\_FLOWS} - \mathrm{LIABILITY\_FLOWS}) - (\mathrm{SUBSCRIPTIONS} - \mathrm{REDEMPTIONS})\\\mathrm{RHS} &= \sum_s(\mathrm{AGG.INCM}\sum_h\mathrm{HLDR.QNTTY})\\\mathrm{SUBSCRIPTIONS} &= \sum_s\sum_h\mathrm{HLDR.SBSCRPTNS}\\\mathrm{REDEMPTIONS} &= \sum_s\sum_h\mathrm{HLDR.RDMPTNS}\\\mathrm{ASSET\_FLOWS} &= \sum_i\mathrm{DPST.FLS} + \sum_iA\mathrm{SST\_DBT.FLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_LN.FLS} + \sum_i\mathrm{SHR.FLS} + \sum_i\mathrm{DER.FLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_NN\_FNNCL.FLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_RMNNG.FLS}\\\mathrm{LIABILITY\_FLOWS} &= \sum_i\mathrm{LBLTY\_DBT.FLS} + \sum_i\mathrm{LBLTY\_LN.FLS} + \sum_i\mathrm{LBLTY\_RMNNG.FLS}\\s &= \text{Άθροισμα ανά μετοχή, μερίδιο, κατηγορία μεριδίου του επενδυτικού οργανισμού}\\h &= \text{Άθροισμα ανά κάτοχο}\\i &= \text{Άθροισμα ανά στοιχείο του λογαριασμού του ισολογισμού}\end{aligned}\end{align} \]

Σε περίπτωση που δεν ισχύει ο έλεγχος θα παρέχονται οι παρακάτω τιμές:

ID

Αναγνωριστικός κωδικός ΕΟ

DATE

Ημερομηνία αναφοράς

PERIOD

Περίοδος αναφοράς

LHS

H τιμή του LHS

RHS

Η τιμή του RHS

Εισροές

Η τιμή των εισροών

Εκροές

Η τιμή των εκροών

Συνναλαγές Ενεργητικού

Η τιμή των συναλλαγών στο ενεργητικού

Συνναλαγές Παθητικού

Η τιμή των συναλλαγών στο παθητικό

DIFFERENCE

LHS - RHS

Έλεγχος δεδουλευμένων τόκων (ACCRLS)

Ο έλεγχος είναι σημαντικός.

Ελέγχεται ότι το άθροισμα των δεδουλευμένω τόκων και μισθωμάτων ισούται με το αντίστοιχο ποσό από τα λοιπά στοιχεία ενεργητικού.

Πιο αναλυτικά θα πρέπει να ισχύει η παρακάτω σχέση:

\[ \begin{align}\begin{aligned}\mathrm{LHS} &= \mathrm{RHS}\\\mathrm{LHS} &= \sum_i\mathrm{DPST.ACCRLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_DBT.ACCRLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_LN.ACCRLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_NN\_FNNCL.ACCRLS}\\\mathrm{RHS} &= \mathrm{ASST\_RMNNG.AI_DPST.STCK} + \mathrm{ASST\_RMNNG.AI_DBT.STCK} + \mathrm{ASST\_RMNNG.AI_LN.STCK} + \mathrm{ASST\_RMNNG.AR.STCK}\\i &= \text{Άθροισμα ανά στοιχείο του λογαριασμού του ισολογισμού που ακολουθεί}\end{aligned}\end{align} \]

Σε περίπτωση που δεν ισχύει η παραπάνω σχέση θα παρέχονται οι παρακάτω τιμές:

ID

Αναγνωριστικός κωδικός ΕΟ

DATE

Ημερομηνία αναφοράς

LHS

H τιμή του LHS

RHS

Η τιμή του RHS

DIFFERENCE

Η διαφορά LHS - RHS