΄Εντοκο γραμμάτιο

Στην περίοδο Τ0 ο ΕΟ έχει 1000 ευρώ σε καταθέσεις:

Τ0 ACC.DPSTS
Μεταβλητή	Τιμή
STCK	1000
FLS	0

Τ0 ACC.KEY
Μεταβλητή	Τιμή
BK_PRC	1000
INCM	0

Στα τέλος της περιόδου Τ1 ο ΕΟ πραγματοποιεί αγοϱά 2 εντόκων γραμματίων σε τιμή 90 ευρώ ανά τεμάχιο τα οποία λήγουν στο τέλος της περιόδου Τ3 με ονομαστική τιμή 100 ευρώ ανά τεμάχιο. Για την απλοποίηση του παραδείγματος γίνεται η παραδοχή ότι τα ομόλογα αυτά δεν έχουν δοθεί ως δάνειο σε αντιστρεπτέες πράξεις:

Τ1: ACC.ASST_DBT
Μεταβλητή	Τιμή
STCK	180
FLS	180
NMNL_STCK	200
LND_FR_SFT	0
ACCRLS	0

Τ1: ACC.DPSTS
Μεταβλητή	Τιμή
STCK	820
FLS	-180

Τ1 ACC.KEY
Μεταβλητή	Τιμή
BK_PRC	1000
INCM	0

Στην περίοδο Τ2 συσσωρεύονται έμμεσα δεδουλευμένοι τόκοι αξίας 10 ευρώ από την αύξηση στην αξία των εντόκων λόγω αγοράς των εντόκων σε τιμή χαμηλότερη της ονομαστικής. Προσοχή: η παραπάνω αύξηση της αξίας των εντόκων γραμματίων συμπληρώνεται στους δεδουλευμένους τόκους (ACCRLS) και το STCK συμπληρώνεται ως καθαρό (χωρίς να περιλαμβάνει αυτή την αύξηση):

Τ2: ACC.ASST_DBT
Μεταβλητή	Τιμή
STCK	180
FLS	0
NMNL_STCK	200
LND_FR_SFT	0
ACCRLS	10

Τ2: ACC.ASST_RMNNG
Μεταβλητή	Τιμή
TYP	AI_DBT
STCK	10
FLS	10

Τ2: ACC.DPSTS
Μεταβλητή	Τιμή
STCK	820
FLS	0

Τ2 ACC.KEY
Μεταβλητή	Τιμή
BK_PRC	1010
INCM	10

Στην περίοδο Τ3 συσσωρεύονται επιπλέον έμμεσοι δεδουλευμένοι τόκοι αξίας 10 ευρώ και στο τέλος της περιόδου αποπληρώνεται το έντοκο γραμμάτιο:

Τ3: ACC.ASST_DBT
Μεταβλητή	Τιμή
STCK	0
FLS	-180
NMNL_STCK	0
LND_FR_SFT	0
ACCRLS	0

Τ3: ACC.ASST_RMNNG
Μεταβλητή	Τιμή
TYP	AI_DBT
STCK	0
FLS	-10 = 10-20

Τ3: ACC.DPSTS
Μεταβλητή	Τιμή
STCK	1020
FLS	200 = 180+20

Τ3 ACC.KEY
Μεταβλητή	Τιμή
BK_PRC	1020
INCM	10