Λογιστικοί έλεγχοι
Έλεγχος καθαρής θέσης (NET_ASSET)
Για κάθε ημερομηνία αναφοράς που αποστέλλονται στοιχεία AGG ελέγχεται ότι το άθροισμα του γινόμενου της λογιστικής τιμής επί τον αριθμό μετοχών/μεριδίων για κάθε είδος μετοχής/μεριδίου του ΕΟ ισούται με την αξία του ενεργητικού μείον την αξία του παθητικού.
Πιο αναλυτικά θα πρέπει να ισχύει η παρακάτω σχέση:
\[ \begin{align}\begin{aligned}\mathrm{LHS} &= \mathrm{RHS}\\\mathrm{LHS} &= \sum_s(\mathrm{AGG.BK\_PRC}\sum_h\mathrm{HLDR.QNTTY})\\\mathrm{RHS} &= \mathrm{ASSETS} - \mathrm{LIABILITIES}\\\mathrm{ASSETS} &= \sum_i\mathrm{CSH.STCK} + \sum_i\mathrm{DPST.STCK} + \sum_i\mathrm{ASST\_SFT.STCK} + \sum_iA\mathrm{SST\_DBT.STCK} + \sum_i\mathrm{ASST\_LN.STCK} + \sum_i\mathrm{SHR.STCK} + \sum_i\mathrm{EXT.STCK} + \sum_i\mathrm{ODR.STCK} + \sum_i\mathrm{ASST\_NN\_FNNCL.STCK} + \sum_i\mathrm{ASST\_RMNNG.STCK}\\\mathrm{LIABILITIES} &= \sum_i\mathrm{LBLTY\_SFT.STCK} + \sum_i\mathrm{LBLTY\_DBT.STCK} + \sum_i\mathrm{LBLTY\_LN.STCK} + \sum_i\mathrm{LBLTY\_RMNNG.STCK}\\s &= \text{Άθροισμα ανά μετοχή, μερίδιο, κατηγορία μεριδίου του επενδυτικού οργανισμού}\\h &= \text{Άθροισμα ανά κάτοχο}\\i &= \text{Άθροισμα ανά στοιχείο του λογαριασμού του ισολογισμού που ακολουθεί}\end{aligned}\end{align} \]
- Σε περίπτωση που δεν ισχύει η παραπάνω σχέση θα παρέχονται οι παρακάτω τιμές:
- ID
Αναγνωριστικός κωδικός ΕΟ
- DATE
Ημερομηνία αναφοράς
- LHS
H τιμή του LHS
- RHS
Η τιμή του RHS
- ASSETS
Η αξία του ενεργητικού
- LIABILITIES
Η αξία του παθητικού
- DIFFERENCE
H διαφορά LHS - RHS
Έλεγχος εισοδήματος Α (INCOME)
Για κάθε ημερομηνία αναφοράς που αποστέλλονται στοιχεία AGG ελέγχεται ότι για κάθε μερίδιο, κατηγορία μεριδίου, μετοχή τα συνολικά έσοδα μείον τα συνολικά έξοδα ισούται με το εισόδημα.
Πιο αναλυτικά θα πρέπει να ισχύει η παρακάτω σχέση:
\[ \begin{align}\begin{aligned}\mathrm{LHS} &= \mathrm{RHS}\\\mathrm{LHS} &= \sum_r\mathrm{RVN.AMNT} - \sum_e\mathrm{EXPNS.AMNT}\\\mathrm{RHS} &= \mathrm{AGG.INCM}\\r &= \text{Άθροισμα ανά είδος εσόδων}\\e &= \text{Άθροισμα ανά είδος εξόδων}\end{aligned}\end{align} \]
- Σε περίπτωση που δεν ισχύει θα παρέχονται οι παρακάτω τιμές:
- ID
Αναγνωριστικός κωδικός ΕΟ
- DATE
Ημερομηνία αναφοράς
- PERIOD
Περίοδος αναφοράς
- LHS
H τιμή του LHS
- RHS
Η τιμή του RHS
- DIFFERENCE
Η διαφορά μεταξύ του LHS - RHS
Έλεγχος μεταξύ εισοδήματος και ροών (INCOME_CROSSCHECK)
Για κάθε περίοδο αναφοράς που αποστέλλονται στοιχεία AGG ελέγχεται ελέγχεται
ότι το συνολικό εισόδημα για κάθε ΕΟ ισούται με το υπολογιζόμενο εισόδημα με
βάση τις συναλλαγές στο ενεργητικό, παθητικό καθώς και τις συμμετοχές και
εξοφλήσεις.
Πιο αναλυτικά θα πρέπει να ισχύει η παρακάτω σχέση:
\[ \begin{align}\begin{aligned}\mathrm{LHS} &= \mathrm{RHS}\\\mathrm{LHS} &= (\mathrm{ASSET\_FLOWS} - \mathrm{LIABILITY\_FLOWS}) - (\mathrm{SUBSCRIPTIONS} - \mathrm{REDEMPTIONS})\\\mathrm{RHS} &= \sum_s(\mathrm{AGG.INCM}\sum_h\mathrm{HLDR.QNTTY})\\\mathrm{SUBSCRIPTIONS} &= \sum_s\sum_h\mathrm{HLDR.SBSCRPTNS}\\\mathrm{REDEMPTIONS} &= \sum_s\sum_h\mathrm{HLDR.RDMPTNS}\\\mathrm{ASSET\_FLOWS} &= \sum_i\mathrm{DPST.FLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_SFT.FLS} + \sum_iA\mathrm{SST\_DBT.FLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_LN.FLS} + \sum_i\mathrm{SHR.FLS} + \sum_i\mathrm{EXT.FLS} + \sum_i\mathrm{ODR.FLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_NN\_FNNCL.FLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_RMNNG.FLS}\\\mathrm{LIABILITY\_FLOWS} &= \sum_i\mathrm{LBLTY\_SFT.FLS} + \sum_i\mathrm{LBLTY\_DBT.FLS} + \sum_i\mathrm{LBLTY\_LN.FLS} + \sum_i\mathrm{LBLTY\_RMNNG.FLS}\\s &= \text{Άθροισμα ανά μετοχή, μερίδιο, κατηγορία μεριδίου του επενδυτικού οργανισμού}\\h &= \text{Άθροισμα ανά κάτοχο}\\i &= \text{Άθροισμα ανά στοιχείο του λογαριασμού του ισολογισμού}\end{aligned}\end{align} \]
- Σε περίπτωση που δεν ισχύει ο έλεγχος θα παρέχονται οι παρακάτω τιμές:
- ID
Αναγνωριστικός κωδικός ΕΟ
- DATE
Ημερομηνία αναφοράς
- PERIOD
Περίοδος αναφοράς
- LHS
H τιμή του LHS
- RHS
Η τιμή του RHS
- Εισροές
Η τιμή των εισροών
- Εκροές
Η τιμή των εκροών
- Συνναλαγές Ενεργητικού
Η τιμή των συναλλαγών στο ενεργητικού
- Συνναλαγές Παθητικού
Η τιμή των συναλλαγών στο παθητικό
- DIFFERENCE
LHS - RHS
Έλεγχος δεδουλευμένων τόκων και μισθωμάτων (NET_ASSET)
Για κάθε ημερομηνία αναφοράς που αποστέλλονται στοιχεία AGG ελέγχεται ότι το άθροισμα των δεδουλευμένω τόκων και μισθωμάτων ισούται με το αντίστοιχο ποσό από τα λοιπά στοιχεία ενεργητικού.
Πιο αναλυτικά θα πρέπει να ισχύει η παρακάτω σχέση:
\[ \begin{align}\begin{aligned}\mathrm{LHS} &= \mathrm{RHS}\\\mathrm{LHS} &= \sum_i\mathrm{DPST.ACCRLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_DBT.ACCRLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_LN.ACCRLS} + \sum_i\mathrm{ASST\_NN\_FNNCL.ACCRLS}\\\mathrm{RHS} &= \mathrm{ASST\_RMNNG.AI_DPST.STCK} + \mathrm{ASST\_RMNNG.AI_DBT.STCK} + \mathrm{ASST\_RMNNG.AI_LN.STCK} + \mathrm{ASST\_RMNNG.AR.STCK}\\i &= \text{Άθροισμα ανά στοιχείο του λογαριασμού του ισολογισμού που ακολουθεί}\end{aligned}\end{align} \]
- Σε περίπτωση που δεν ισχύει η παραπάνω σχέση θα παρέχονται οι παρακάτω τιμές:
- ID
Αναγνωριστικός κωδικός ΕΟ
- DATE
Ημερομηνία αναφοράς
- LHS
H τιμή του LHS
- RHS
Η τιμή του RHS
- DIFFERENCE
Η διαφορά LHS - RHS